Elektronische Rechnungen ab 1. Januar 2025

Die weltweiten Anstrengungen zur Digitalisierung der Rechnungsstellung und -verarbeitung gehen auch an Deutschland nicht vorüber. Mit dem Wachstumschancengesetz vom 27.3.2024 sind die nächsten Schritte vorgezeichnet: Erste Etappe ist die Verpflichtung für Unternehmen, ab dem 1. Januar 2025 E-Rechnungen empfangen und verarbeiten zu können. E-Rechnungen ausstellen zu können ist ebenfalls zu diesem Zeitpunkt vorgesehen, wird aber erst zu einem späteren Zeitpunkt wirklich verpflichtend. Welche Auswirkungen auf die Zollabwicklung erwarten Sie?

Was ist eine E-Rechnung?

Eine elektronische Rechnung im Sinne des Gesetzes zeichnet sich durch ein strukturiertes Datenformat aus, das maschinell verarbeitbar ist. Die Angaben der Rechnung werden quasi als einzelne Felder übermittelt. Lesbarkeit durch Menschen ist nicht gefordert, aber die E-Rechnungs-Datenstruktur kann beispielsweise in ein menschenlesbares PDF-Dokument eingebettet werden. Ein PDF-Dokument ohne eingebettete Datenstruktur zählt dagegen nicht als E-Rechnung.

Technische Grundlage in der EU ist die Europäischen Norm EN 16931 für die elektronische Rechnungsstellung; die in Deutschland bekannteren Formate XRechnung und ZUGFeRD (ab Version 2.x) entsprechen diesen Anforderungen.

Verschiedene Länder, verschiedene Vorschriften

Während Lieferanten und Auftragnehmer u.a. von Bundesbehörden bereits seit Ende 2020 elektronische Rechnungen stellen müssen, führt das Wachstumschancengesetz die verpflichtende Verwendung von E-Rechnungen für steuerbare und steuerpflichtige inländische Umsätze zwischen Unternehmen zum 1. Januar 2025 ein. Es bestehen (wenige) Ausnahmen und Übergangsregelungen, die das Ausstellen von E-Rechnungen betreffen.

Zu einem in Deutschland noch nicht spezifizierten späteren Zeitpunkt sollen Rechnungsdaten transaktionsbezogen an die Verwaltung übermittelt werden. Dies schließt auch grenzüberschreitende Transaktionen ein und steht im Zusammenhang mit dem VAT in the Digital Age (ViDA) Vorhaben der EU.

In anderen Ländern gelten andere Zeitpläne, ggf. auch andere Spezifikationen, insbesondere im Hinblick an die Datenübermittlung an die Verwaltung. Einen Überblick darüber finden Sie beispielsweise auf der Webseite von AFI Solutions.

Sagen Sie uns Ihre Meinung

Mit der politischen Zielsetzung des EU-weiten, wenn nicht weltweiten Einsatzes kompatibler elektronischer Rechnungen interessiert uns: Bekommen Sie bereits bei Importen E-Rechnungen? Stellen Sie beim Export welche aus? Welche Auswirkungen erwarten Sie für die Zollabwicklung? Wir sind gespannt auf Ihre Kommentare.